Nezdaniteľné časti základu dane za rok 2014

Daňové priznanie k dani z príjmov za rok 2014 bude fyzická osoba povinná podať ak v danom roku dosiahla zdaniteľný príjem vyšší ako suma 1.901,66 €. Netýka sa to zamestnancov, za ktorých zamestnávateľ spraví ročné zúčtovanie daní.

Nárok na uplatnenie nezdaniteľných častí  pre fyzickú osobu vzniká len z aktívnych príjmov. To znamená z príjmov zo zamestnania ( § 5 zákona 595/2003 ZDP ďalej len ZDP ) a z príjmov z podnikania a inej samostatnej zárobkovej činnosti ( § 6 ods. 1 a 2 ZDP ).
Daňovník dosahujúci  pasívne príjmy ako sú príjem z prenájmu ( § 6 ods. 3 ZDP), príjmy z použitia diela a použitia umeleckého výkonu ( § 6 ods. 4 ZDP ), príjmy z kapitálového majetku ( § 7 ZDP; ) a ostatné príjmy (§ 8 ZDP ) nárok na nezdaniteľné časti nemá.

Nezdaniteľná časť základu dane na daňovníka

Mesačnú nezdaniteľnú časť na daňovníka vo výške  316,94 € si môže uplatniť len zamestnanec a to podpísaním Vyhlásenia k zdaneniu príjmov fyzických osôb zo závislej činnosti u zamestnávateľa.

Ročnú nezdaniteľná časť  3.803,33 € (ak je základ daňovníka rovný, alebo nižší ako 19.809 € ) si môže uplatniť ako zamestnanec tak aj podnikateľ ale len z aktívnych príjmov. Ak je výška aktívnych príjmov nižšia  ako nezdaniteľná časť, uplatňuje sa len do výšky  týchto príjmov.

Nezdaniteľná časť základu daňovníka na manželku/manžela

Základ dane na konci zdaňovacieho obdobia sa môže znížiť o sumu 3.803,33 € ( ak základ dane daňovníka je nižší, alebo rovný ako 35.022,31 €  v prípade, že  manželka/manžel žijúca s daňovníkom v spoločnej domácnosti nemala žiadny vlastný príjem. Ak mala manželka/manžel vlastný príjem znižuje sa suma 3.803,33 € o sumu tohto jej príjmu.
Na nárok na nezdaniteľnú časť na manželku/manžela je treba okrem požiadavky spoločnej domácnosti  spĺňať  aj jednu  s nasledujúcich podmienok:
- v príslušnom zdaňovacom období sa starala o vyživované maloleté dieťa do troch, alebo šiestich rokov veku dieťaťa alebo
- bola zaradená do evidencie uchádzačov o zamestnanie alebo,
- sa považuje za občana so zdravotným postihnutím
Vlastný príjem manželky/manžela je príjem znížený o zaplatené poistné a príspevky, ktoré manželka/manžel v príslušnom zdaňovacom období bola povinná z tohto príjmu zaplatiť.
Do vlastného príjmu manželky/manžela sa nezahŕňa:
- zamestnanecká prémia podľa § 32a ZDP
- daňový bonus podľa § 33 ZDP
- zvýšenie dôchodku pre bezvládnosť
- štátne sociálne dávky
- štipendium poskytované študentovi, ktorý sa sústavne pripravuje na budúce povolanie (okrem doktorandského štúdia

Suma preukázateľne zaplatených dobrovoľných príspevkov na starobné dôchodkové sporenie (II. pilier)

O sumu preukázateľne zaplatených dobrovoľných príspevkov na starobné dôchodkové sporenie najviac do výšky 943,20 € ( najviac do výšky 2% zo základu dane ) si môže znížiť základ dane daňovník a to prostredníctvom ročného zúčtovania daní u zamestnávateľa, alebo podaním daňového priznania.

Nezdaniteľnou časťou základu dane sú aj príspevky na doplnkové dôchodkové sporenie a na doplnkové dôchodkové sporenie v zahraničí rovnakého alebo porovnateľného druhu

V úhrne za rok je to suma 180 €.  Na uplatnenie nezdaniteľnej časti základu dane podľa musia byť súčasne splnené tieto podmienky:
- príspevky na doplnkové dôchodkové sporenie podľa  zaplatil daňovník na základe účastníckej zmluvy uzatvorenej po 31. decembri 2013 alebo na základe zmeny účastníckej zmluvy, ktorej súčasťou je zrušenie dávkového plánu,
- daňovník nemá uzatvorenú inú účastnícku zmluvu podľa zákona č. 650/2004 Z. z. o doplnkovom dôchodkovom sporení.